Impôt sur le revenu de location : Comment déclarer vos bénéfices imposables
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Vous devez payer l’impôt sur les revenus de location provenant de la location de votre propriété. Le montant que vous payez dépend de :
- — combien de profit vous faites
- — votre situation personnelle
Votre profit est le montant restant une fois que vous avez additionné vos revenus de location et que vous avez enlevé les dépenses ou les allocations que vous pouvez demander.
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Si vous louez plus d’un bien, les profits et pertes de ces biens sont additionnés pour obtenir un chiffre de profit ou de perte pour votre entreprise immobilière.
Toutefois, les bénéfices et les pertes provenant de propriétés à l’étranger doivent être séparés des biens immobiliers situés au Royaume-Uni.
Il y a différentes règles si vous êtes :
- — louer une chambre dans votre maison
- — location d’une propriété comme un séjour meublé
- — la location d’un bien étrangerlaisser
- — la location d’une propriété au Royaume-Uni pendant que vous vivez à l’étranger
Types de propriété
Copropriété
Vous pouvez partager la propriété d’un bien locatif avec d’autres personnes et le montant du revenu de location sur lequel vous paierez l’impôt dépendra de votre part du bien. Votre part d’une entreprise immobilière en copropriété n’est pas une entreprise distincte de tout bien que vous pourriez posséder vous-même.
Biens détenus conjointement avec un conjoint ou un partenaire civil
Les biens détenus conjointement par des couples mariés et des conjoints civils qui vivent ensemble paient généralement l’impôt sur le revenu locatif à parts égales.
Si vous possédez le bien en actions inégales et que vous avez droit au revenu des mêmes actions inégales, le revenu peut être imposé sur cette base. Vous avez tous les deux besoin de déclarer des intérêts bénéficiaires sur les biens et les revenus communs .
Biens détenus conjointement mais non avec un conjoint ou un partenaire civil
Si vous possédez un bien conjointement avec une autre personne qui n’est pas votre conjoint ou partenaire civil, votre part des profits ou pertes locatifs sera généralement basée sur la part du bien que vous possédez, sauf si vous convenez d’une répartition différente.
Dépenses immobilières
Vous pouvez déduire des dépenses de votre revenu de location lorsque vous réalisez votre bénéfice locatif imposable, pourvu qu’elles soient entièrement et exclusivement destinées à la location du bien .
Trouvez des exemples de dépenses engagées entièrement et exclusivement pour l’entreprise de location immobilière .
Vous pouvez également déduire les frais d’intérêt sur une hypothèque pour acheter une propriété résidentielle en louer.
Dépenses admissibles que vous pouvez déduire si vous les payez
vous-même
- — entretien général et réparation de la propriété, mais pas d’ améliorations (comme le remplacement d’un plan de travail stratifié de cuisine par un plan de travail en granit)
- — tarifs de l’eau, taxe de conseil, gaz et électricité
- — assurances, telles que les polices des propriétaires pour les bâtiments, le contenu et la responsabilité publique
- — les coûts des services, y compris les salaires des jardiniers et des nettoyeurs
- — les honoraires d’agent et les frais de gestion
- — frais juridiques pour les locations d’un an ou moins, ou pour le renouvellement d’un bail pour moins de 50 ans
- — honoraires de comptable
- — les loyers (si vous sous-louez), les loyers du sol et les frais de service
- — les coûts directs tels que les appels téléphoniques, les articles de papeterie et la publicité pour les nouveaux locataires
- — les frais de fonctionnement des véhicules (seulement la proportion utilisée pour votre entreprise de location), y compris les déductions sur le taux de kilométrage pour les coûts d’automobile d’affaires
Dépenses que vous ne pouvez pas demander une déduction pour
- — le montant total de votre paiement hypothécaire — seul l’élément d’intérêt de votre paiement hypothécaire peut être déduit de votre revenu.
- — appels téléphoniques privés — vous ne pouvez réclamer que le coût des appels relatifs à votre entreprise de location immobilière
- — vêtements — par exemple, si vous avez acheté un costume à porter lors d’une réunion relative à votre entreprise de location immobilière, vous ne pouvez pas déduire le coût, car le port de la combinaison est en partie pour votre entreprise de location et en partie pour vous tenir au chaud — aucune partie identifiable n’est pour votre entreprise de location de biens
- — dépenses personnelles — vous ne pouvez pas déduire des dépenses qui n’ont pas été engagées uniquement pour votre entreprise de location de biens
dépenses admissibles ne comprennent pas les « dépenses en capital Les », comme l’achat d’un bien.
Demander des dépenses partielles
Lorsque seulement une partie d’une dépense est pour votre propriété , vous pouvez déduire cette partie tant qu’elle est entièrement et exclusivement destinée à l’entreprise immobilière.
Trouvez un exemple de déduction de dépenses partielles .
Augmenter votre hypothèque
Si vous augmentez votre prêt hypothécaire sur votre propriété d’achat à louer, vous pourriez être en mesure de traiter l’intérêt sur le prêt supplémentaire comme une dépense de revenus ou d’obtenir un allégement de l’impôt sur le revenu tant que le prêt supplémentaire est entièrement et exclusivement aux fins de l’entreprise de location.
Les intérêts sur tout emprunt supplémentaire supérieur à la valeur en capital du bien au moment où ils ont été transférés dans votre entreprise de location ne sont pas déductibles d’impôt.
Si l’hypothèque est pour une propriété résidentielle, alors lesestrictions r sur les intérêts d’avril 2017 s’appliqueront.
Comment déclarer vos bénéfices imposables
Vous devez communiquer avec HMRC si vous avez des bénéfices imposables provenant de la propriété loyer.
Si vous êtes inscrit à l’auto-évaluation
Vous devez déclarer vos bénéfices dans une déclaration de revenus d’autocotisation si HMRC vous le demande. Les HMRC sont susceptibles de le faire si votre revenu est :
- — plus de £2 500 après dépenses admissibles
- — 10 000£ ou plus avant dépenses admissibles
Si vous devez remplir une déclaration de revenus dépendra de :
- — le loyer total que vous obtenez et le profit que vous réalisez
- — tout autre revenu que vous avez reçu ou que vous pourriez obtenir, par exemple, d’un emploi ou d’une pension
Si HMRC vous demande d’envoyer une déclaration de revenus, vous devez fournir les détails de vos revenus et dépenses de location pour l’année d’imposition, même si vous n’avez pas d’impôt à payer.
Si vous avez eu un revenu de propriété dont vous n’avez pas parlé à HMRC, utilisez la campagne de louer .
Si vous n’êtes pas inscrit à l’auto-évaluation
Si vous n’envoyez pas habituellement de déclaration de revenus, vous devez vous inscrire à l’autocotisation au plus tard le 5 octobre suivant l’année d’imposition où vous aviez un revenu de location. Si ce n’est pas le cas, une pénalité pourrait vous être imposée.
Il existe différentes façons de vous inscrire si vous êtes :
- — travailleurs indépendants ou commerçants uniques
- — non travailleurs indépendants
- — un associé d’une société de personnes
Vous devriez prévoir suffisamment de temps pour terminer le processus d’inscription afin que vous puissiez envoyer votre déclaration avant la date limite .
Communiquez avec les comptables MCL au 01702 593 029 pour optimiser votre situation fiscale ou si vous avez besoin d’aide pour vos comptes d’entreprise ou vos déclarations de revenus d’autocotisation, y compris les déclarations de revenus des propriétaires.
